Vanaf het moment van overlijden telt het erfdeel voor de erfgenaam mee als vermogen in de inkomstenbelasting. De peildatum voor de waardering van het fiscale vermogen is 1 januari. Mocht op 1 januari een erfenis nog niet verdeeld zijn dan telt het erfdeel toch (helaas) mee bij de bepaling van het fiscale vermogen in box III.
Dit kan ook betekenen dat de toeslag stopt, omdat het fiscale vermogen dan te hoog is.
Anders is het voor kinderen die een vordering hebben gekregen op de langstlevende ouder bij overlijden van de andere ouder.
De regel is hier dat de erfenis waarover de langstlevende mag blijven beschikken door de langstlevende wordt opgegeven bij de aangifte inkomstenbelasting. In dit geval blijven de vordering van de kinderen en de (overbedelings)schuld van de langstlevende dan ook buiten de rendementsgrondslag van box III.
